设为首页 加入收藏

• 当前位置：首页 > 财经专题 > 什么是递延所得税的计算公式？

什么是递延所得税的计算公式？

发布时间：2025-05-17 15:13:37 来源：麒麟鲈鱼网 作者：基金数据

递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10]

• 上一篇：比特币突破10万美元大关：这次是真正的牛市还是短暂反弹？
• 下一篇：10月31日国联策略优选混合C净值下跌0.35%，今年来累计上涨0.07%

相关文章

• 十大虚拟货币交易平台app
• okx网页版
• okx官方
• 数字货币交易app
• 虚拟货币交易平台有哪些
• 数字货币交易平台app
• 虚拟货币交易平台排名
• 数字货币交易所
• 加密货币交易所
• 虚拟货币交易平台排名

陕西省委原秘书长被双开:拒绝接受党组织挽救习近平出席中国北京世界园艺博览会开幕式行李箱砸向老人一瞬间 小伙一把截住警方介入海南涉假HPV疫苗案，即将公诉太拼了！新疆队长门牙错位 或面临换牙仍选择战斗到底京津冀中短途列车“五一”加车2018-10-19 期亲爱的客栈王珂被烫到尖叫，刘涛狂笑嘉宾：刘涛 王珂 王鹤棣28辆车连环相撞致4死 现场大火燃烧浓烟滚滚超级英雄的闲暇 蝙蝠侠的休闲时刻医院飞身擒小偷！见义勇为的身影中又见退役军人 虚拟货币交易 全球三大虚拟货币交易平台 数字货币交易所 虚拟货币交易平台排名 十大虚拟货币交易平台app 虚拟货币交易平台排名 okx网页版 加密货币交易所 虚拟货币交易平台有哪些 数字货币交易平台app 数字货币交易app okx官方

• Copyright © 2016 Powered by 什么是递延所得税的计算公式？,麒麟鲈鱼网   sitemap